Điểm 4 Luật số 21/2012/QH13 bổ sung thêm Khoản 10 vào Điều 7 của Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11. Theo đó, kể từ ngày 1/7/2013, các doanh nghiệp đóng trụ sở tại các tỉnh/thành phố có cơ sở hạ tầng về công nghệ thông tin bắt buộc kê khai thuế qua mạng. Mặc dù Chính phủ hiện chưa công bố danh sách cụ thể các địa bàn được xem là "có cơ sở hạ tầng về công nghệ thông tin", tuy nhiên doanh nghiệp tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP. HCM, Đà Nẵng... hầu như chắc chắn thuộc diện áp dụng quy định bắt buộc này. Ngay những ngày đầu năm 2013, các Chi cục của Cục Thuế của nhiều thành phố lớn trên cả nước đã Thông báo quy định này tại các bàn tiếp nhận Tờ khai thuế (bản giấy)
Câu 1: Văn bản nào quy định về kê khai thuế qua mạng internet (iHTKK)?
Trả lời:
Luật Giao dịch điện tử số 51/2005/QH11 được Quốc hội thông qua ngày 29/11/2005 và có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/01/2006, Chính phủ ban hành Nghị định số 26/2007/NĐ-CP ngày 15/02/2007 quy định chi tiết thi hành Luật giao dịch điện tử về chữ ký số và dịch vụ chứng thực chữ ký số, ngày 10/11/2010 Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 180/2010/TT-BTC hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế; Thông tư 35/2013/TT-BTC ngày 01/4/2013 sửa đổi bổ sung một số điều của Thông tư số 180/2010/TT-BTC ngày 10/11/2010 của bộ Tài chính.
Câu 2: Các điều kiện để thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế?
Trả lời:
Theo quy định, các doanh nghiệp thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế phải đảm bảo các điều kiện sau:
- Đã được cấp mã số thuế; có khả năng truy cập và sử dụng mạng internet; có địa chỉ hộp thư điện tử liên lạc ổn định với cơ quan thuế.
- Có chứng thư số do tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng cấp và đang còn hiệu lực.
- Lập hồ sơ kê khai thuế bằng phần mềm hỗ trợ kê khai phiên bản 3.1.2 do Tổng cục Thuế cấp miễn phí.
Câu 3: Việc đăng ký và thực hiện kê khai thuế qua mạng như thế nào?
Trả lời:
Để áp dụng hình thức kê khai thuế điện tử, Doanh nghiệp cần thực hiện các bước công việc sau:
Bước 1: Đăng ký sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử
Doanh nghiệp lập hồ sơ đăng ký kê khai thuế điện tử (Mẫu 01/ĐK-KĐT ban hành kèm theo Thông tư số 180/2010/TT-BTC) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Phòng/Đội Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thuộc cơ quan thuế) hoặc đăng ký trực tuyến với cơ quan thuế tại địa chỉ website https://kekhaithue.gdt.gov.vn hoặc đăng ký trực tuyến thông qua tổ chức cung cấp chứng thư số (T-VAN) tại địa chỉ https://kekhaithue.gdt.gov.vn
Kết quả hoàn thành bước công việc này là nhận được Thông báo xác nhận của cơ quan thuế về việc chấp nhận hồ sơ đăng ký khai thuế điện tử (bao gồm số tài khoản và mật khẩu đăng nhập).
Bước 2: Thiết lập thông tin trong hỗ trợ kê khai (HTKK)
Doanh nghiệp truy cập mục “kê khai thuế” của Cổng thông tin Tổng cục Thuế theo địa chỉ https://kekhaithue.gdt.gov.vn, đăng nhập với tên định danh (MST) và nhập mật khẩu đã được cấp, tiến hành thực hiện đăng ký loại tờ khai thuế mà Doanh nghiệp chọn để nộp cho cơ quan thuế qua mạng internet.
Kết quả của bước công việc này là nhận được Thông báo của cơ quan thuế xác nhận thông tin nộp hồ sơ khai thuế (loại tờ khai thuế) áp dụng khai qua mạng.
Bước 3: Tạo tờ khai và bảng kê điện tử
Doanh nghiệp tiến hành lập hồ sơ khai thuế tại phần mềm hỗ trợ kê khai theo phiên bản 3.1.2 (tên phần mềm: HTKK 3.1.2) do Tổng cục Thuế cung cấp miễn phí trên Cổng thông tin điện tử. Sau đó kết xuất tờ khai thành tệp dưới dạng PDF thông qua máy in ảo CutePDF Writer và thực hiện lưu file đã kết xuất (xem hướng dẫn tại phần mềm).
Kết quả hoàn thành bước công việc này là các loại Tờ khai thuế và Bảng kê cần kê khai và nộp qua mạng đã được lưu vào cơ sở dữ liệu của Doanh nghiệp.
Bước 4: Gửi tờ khai thuế điện tử
Doanh nghiệp chọn Tờ khai và Bảng kê cần gửi, thực hiện ký điện tử bằng chữ ký số. Sau đó thực hiện thao tác gửi tờ khai.
Kết quả của bước công việc này là hệ thống thông báo tự động của cơ quan thuế gửi đến Doanh nghiệp Thông báo tiếp nhận tờ khai thành công.
Bước 5: Tra cứu tờ khai, thay đổi thông tin
Doanh nghiệp có thể thực hiện việc tra cứu tờ khai để xem lại tờ khai, bảng kê gốc hoặc thực hiện việc thay đổi các thông tin liên quan đến tờ khai sau khi đã gửi cho cơ quan thuế.
Mục đích của bước này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp kiểm tra lại tờ khai và bảng kê đã nộp cho cơ quan thuế hoặc thực hiện việc thay đổi một số thông tin về doanh nghiệp.
Câu 4: Quy định về thời gian để nộp hồ sơ khai thuế điện tử?
Trả lời:
- Doanh nghiệp được thực hiện các giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ (thứ bảy, chủ nhật, ngày lễ, Tết). Ngày nộp hồ sơ thuế điện tử được tính từ 0 giờ đến 24 giờ cùng ngày.
- Thời điểm nộp hồ sơ thuế điện tử là thời điểm được ghi trên Thông báo xác nhận nộp hồ sơ thuế điện tử của cơ quan thuế.
- Cơ quan thuế gửi Thông báo xác nhận đã nhận được hồ sơ thuế điện tử đến địa chỉ hộp thư điện tử của doanh nghiệp hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN (trường hợp sử dụng dịch vụ T-VAN) chậm nhất 15 phút sau khi doanh nghiệp hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN hoàn thành việc gửi hồ sơ thuế điện tử.
Câu 5: Các bước để thực hiện nộp hồ sơ khai thuế qua mặng Internet như thế nào?
Trả Lời:
Bước 1: Đơn vị làm thủ tục đăng ký với đơn vị cung cấp dịch vụ chứng thư số để được cấp giấy chứng nhận chứng thư số và USB token chứa chử ký điện tử. Các đơn vị cung cấp chử ký số sẻ cung cấp tài liệu và hướng dẫn sử dụng chử ký số.
Bước 2: Cắm USB to ken chứa chử ký điện tử vào máy tính trạm, đăng nhập vào trang Web https://kekhaithue.gdt.gov.vn, nhấn nút đăng ký, khai báo đầy đủ thông tin bắt buộc như: Mã số thuế, điện thoại, email, và dịch vụ khai thuế qua mạng của Tổng cục thuế (iHTKK), nhấn nút tiếp tục để đăng ký trực tuyến.
Bước 3: Sử dụng tài khoản và mật khẩu nhận được trong hòm thư điện tử, thực hiện đăng nhập vào trang Web https://kekhaithue.gdt.gov.vn, nhấn nút tài khoản để đăng ký các loại tờ khai thuế phải nộp qua mạng hoặc đổi mật khẩu đăng nhập ( để tránh bị quên mật khẩu – cách tốt nhất là đặt mật khẩu đăng nhập giống với mã pin USB token).
Bước 4: Sử dụng phần mềm HTKK để kết xuất tờ khai thuế ra file PDF, kết xuất bảng kê ra file excel, ký điện tử và gửi qua mạng Internet; hoặc đơn vị có thể khai trực tuyến trên Website: https://kekhaithue.gdt.gov.vn,
Lưu ý: (Sau khi đăng ký chữ ký số, người nộp thuế không cần phải đến cơ quan thuế nộp bất cứ thủ tục gì về đăng ký thuế và hồ sơ khai thuế, kể cả đăng ký khai thuế qua mạng theo mẫu 01/ĐK- I HTKK).